Registrul operatorilor intracomunitari

Direcția Generală a Finanțelor Publice Brașov face cunoscut faptul că, în conformitate cu Ordonanța de Urgență a Guvernului nr. 54/2010 privind unele măsuri pentru combaterea evaziunii fiscale  și Ordinul Președintelui ANAF nr. 2101/2010 privind aprobarea procedurii de organizare și funcționare a Registrului operatorilor intracomunitari, precum și pentru aprobarea modelului și conținutului unor formulare  privind îmbunătățirea procedurilor fiscale și diminuarea evaziunii fiscale, se înființează și se organizează Registrul operatorilor intracomunitari, care cuprinde toate persoanele impozabile și persoanele juridice neimpozabile care efectuează operațiuni intracomunitare: livrări intracomunitare scutite; livrări ulterioare de bunuri în cadrul unei operațiuni triunghiulare; prestări de servicii intracomunitare; achiziții intracomunitare de bunuri și de servicii. „Prin înscrierea în Registrul operatorilor intracomunitari codul de TVA devine valabil pentru operațiuni intracomunitare. Contribuabilii au obligația să se înscrie în Registrul operatorilor intracomunitari: la data înregistrării ca plătitori de TVA, dacă au intenția să efectueze operațiuni intracomunitare și înaintea efectuării operațiunilor intracomunitare, de către persoanele înregistrate deja ca plătitoare de TVA”, se arată într-un comunicat de presă al DGFP Brașov. Documentele necesare pentru înscriere sunt: formularul 095 „Cerere de înregistrare în / radiere din Registrul operatorilor intracomunitari” însoțit de următoarele documente: cererea de eliberare a certificatului de înregistrare în scopuri de TVA pentru comercianții care se înregistrează în scopuri de TVA de la înființare, formularul 010 „Declarație de înregistrare fiscală / Declarație de mențiuni pentru persoane juridice, asocieri și alte entități fără personalitate juridică”, precum și certificatele de cazier judiciar ale tuturor asociaților și administratorilor. Formularul 095, însoțit de documente doveditoare se depune direct la registratura organului fiscal sau prin poștă cu confirmare de primire. Neînscrierea în Registrul operatorilor intracomunitari se sancționează cu amendă între 1.000 lei și 5.000 lei.
Nu pot fi înscrise în Registrul operatorilor intracomunitari, conform aceleiași surse, persoanele impozabile și persoanele juridice neimpozabile care nu sunt înregistrate în scopuri de TVA; persoanele impozabile care au ca asociat sau administrator o persoană împotriva căreia s-a dispus punerea în mișcare a acțiunii penale în legătură cu operațiunile intracomunitare (se anexează documentele eliberate de organele de urmărire penală); persoanele impozabile ale căror asociați sau administratori au înscrise în cazierul judiciar infracțiuni în legătură cu operațiunile intracomunitare (se anexează copii ale hotărârilor judecătorești prin care au fost stabilite infracțiunile și documentul emis de serviciul juridic din cadrul DGFP); contribuabilii declarați inactivi, precum și cei aflați în inactivitate temporară, înscrisă în Registrul Comerțului.